0033-Πως καταχωρείται τιμολόγιο του οποίου δεν εκπίπτεται ο ΦΠΑ

Πως καταχωρείται και δηλώνεται στην συγκεντρωτικη προμηθευτών για την χρηση 2014 τιμολόγιο αγοράς/εξόδου του οποίου ο ΦΠΑ δεν εκπίπτει. 


1. Στην ΠΟΛ.1078/17-3-2014 διευκρινίζεται (παρ. 2 περιπτ. γ’) : 

· Στις καταστάσεις πελατών - προμηθευτών καταχωρείται η αξία της συναλλαγής (συνολική αξία του παραστατικού), προ Φ.Π.Α. 

· Για τις συναλλαγές που λαμβάνονται τιμολόγια ή στοιχεία που εξομοιώνονται ή επέχουν θέση τιμολογίων, ανεξάρτητα αν ο Φ.Π.Α. εισροών εκπίπτει ή μη από τον λήπτη του φορολογικού στοιχείου, η αξία και ο Φ.Π.Α. της συναλλαγής καταχωρούνται διακριτά. 

2. Συνεπώς, για την περίπτωση του ερωτήματος, η συγκεντρωτική προμηθευτών θα περιέχει τις συναλλαγές διακριτά σε καθαρή αξία και Φ.Π.Α..