0147-Nέα περιοδική Δήλωση ΦΠΑ

Εισαγωγή

Το νέο έντυπο Φ2 τίθεται σε ισχύ από 01/04/2015.  Oι σημαντικότερες αλλαγές επί του εντύπου περιγράφονται αναλυτικά παρακάτω.

Σημαντικότερες αλλαγές

Oι σημαντικότερες αλλαγές είναι οι εξής παρακάτω (Εικ.1)

1. Εξάμηνος υπολογισμός του εντύπου.
2. Χρήση 2 κωδικών (αξία και αναλογούν ΦΠΑ) καθώς δεν αποτυπώνονται πλέον οι εισροές συνολικά ανά συντελεστή ΦΠΑ. 
3. Οι ειδικοί λογαριασμοί ενσωματώνονται αντίστοιχα στις εκροές και εισροές.
4. Δήλωση για ποσά διακανονισμών προς έκπτωση προηγούμενης Διαχειριστικής περιόδου.
5. Η μεταβλητή 423 ενημερώνεται από την αντίστοιχη της εκκαθαριστική δήλωσης, εφόσον έχει πραγματοποιηθεί υπολογισμός.
6. Αναγραφή αριθμού τραπεζικού λογαριασμού για την κατάθεση του προς επιστροφή ποσού εφόσον έχει δηλωθεί στα στοιχεία της εταιρείας.
7. Ο αριθμός IBAN συμπληρώνεται αυτόματα εφόσον έχει δηλωθεί στα στοιχεία της εταιρείας.
8. Αίτηση επιστροφής ποσού με την συμπλήρωση του αντίστοιχου κωδικού. 
9. Αίτηση συμψηφισμού του αιτούμενου προς επιστροφή ποσού με μελλοντικές οφειλές.
10. Κύκλος εργασιών ΦΠΑ:  χρησιμοποιείται για τις ανάγκες διακανονισμού του Φ.Π.Α. των εισροών. Για τον προσδιορισμό του κύκλου εργασιών αφαιρέστε από το σύνολο των εκροών (φορολογητέων, απαλλασσόμενων και εξαιρούμενων) που έχουν περιληφθεί στους κωδικούς 301 έως και 310, τις πράξεις που δεν λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του κύκλου εργασιών για σκοπούς Φ.Π.Α. Ενδεικτικά:
    • Την αξία πώλησης επενδυτικών αγαθών,
    • Τις εργασίες της παραγρ. 3β' του άρθρου 31 του Κώδικα Φ.Π.Α., εφόσον είναι παρεπόμενες της κύριας δραστηριότητας,
    • Τις αυτοπαραδόσεις αγαθών και ιδιοχρησιμοποιήσεις υπηρεσιών,
    • Τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις αγαθών, ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών (άρθρο 14 παρ. 2 α') συμπεριλαμβανομένων των προκαταβολών που καταβάλατε για τις ενδοκοινοτικές λήψεις των υπηρεσιών σύμφωνα με το άρθρο 14 παρ. 2 α',
    • Την αξία των αγορών σύμφωνα με την ΚΥΑ Π2869/1987 και την ΠΟΛ 1128/97,
    • Την αξία των λοιπών πράξεων λήπτη.