0063-Ενημέρωση βιβλίων και περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ, ΜΥΦ (Λήψη παραστατικού μετά την υποβολή εντύπων)

Εκδότης  παραστατικού με ημερομηνία την  23η Ιουνίου 2014, το παραδίδει στην παραλήπτρια την 28η Ιουλίου 2014.

Η παραλήπτρια έχει ήδη υποβάλλει Περιοδική Δήλωση Φ.Π.Α.  Β΄ Τριμήνου καθώς και Συγκεντρωτική Κατάσταση Πελατών – Προμηθευτών  Β΄ Τριμήνου.

Παρακαλούμε όπως μας διευκρινιστεί εάν η παραλήπτρια μπορεί να καταχωρήσει  το παραστατικό με την ημερομηνία παραλαβής 28 η  Ιουλίου 2014 και να το συμπεριλάβει    στις αντίστοιχες Δηλώσεις Γ΄ Τριμήνου. 

Στο ερώτημα σας αναφέρεστε σε στοιχείο που έλαβε η επιχείρηση μετά το χρόνο που “ έκλεισε ” τα βιβλία της για το Β’ τρίμηνο και υπέβαλε την περιοδική δήλωση Φ.Π.Α. (και την συγκεντρωτική πελατών προμηθευτών της ίδιας περιόδου). 

Η εκτίμησή μου είναι ότι το στοιχείο θα καταχωρηθεί στο χρόνο που λήφθηκε, ήτοι κατά τον μήνα Ιούλιο, και επομένως θα περιληφθεί στις δηλώσεις (Φ.Π.Α., συγκεντρωτικές) του 3 ου τριμήνου (για τα δεδομένα του θέματος). Αν και στις συγκεντρωτικές καταστάσεις θα υπάρχει ασυμφωνία των συναλλασσόμενων σε δύο τρίμηνα (2 ο και 3 ο ), συνολικά για το έτος θα υπάρχει συμφωνία.